同じ会社の数字でも、損益・純資産・手元資金は違う状態を表します。確認する資料と順序を整理します。
三つの数字は別の問いに答える
赤字は一定期間の収益と費用の差、債務超過はある時点で負債が資産を上回る状態です。資金繰りでは、必要な日に支払いができるかを確認します。これらは関係していますが、同じ意味ではありません。
確認する資料
損益計算書で収益と費用を、貸借対照表で資産・負債・純資産を見ます。直近の試算表も確認し、過去の決算だけで現在の状態を判断しないことが大切です。手元資金と今後の入出金は、資金繰り表に整理します。
事業の中身を見る
売掛金が予定どおり回収できるか、在庫が売れるか、どの取引が利益を生むかを確認します。数字の背景を見ずに、売上の増加だけを解決策にすると、資金負担や損失が増える場合があります。
最初に整理する順序
支払期日が迫っている場合は、その期日と不足額を先に把握します。次に、赤字の要因と改善に必要な期間を整理し、現在の体制で実行できるかを検討します。支払条件や借入条件の変更には、相手方との協議が必要です。
経営の判断につなげる
債務超過という言葉だけで再生の可否は判断できません。財務・事業・経営体制をあわせて確認する必要があります。法的な判断が必要な場合は弁護士等に相談し、当社は事業改善と実行体制づくりの側から関与を検討します。
編集：帝国マネジメント株式会社。本記事は一般的な考え方を整理したもので、個別案件への対応は状況によって異なります。
